高新技术企业税收优惠及申请流程

发布时间:2020-11-19 16:45:58 作者:小奇鱼网络 来源:本站 浏览量(414) 点赞(127)
摘要:2016年年初,国家新出台了《高新技术企业认定管理办法》,以下就是介绍企业为什么要申请高新技术企业,高新技术企业可以享受的税收优惠政策以及申请高新技术企业的流程。一:高新技术企业可以享受的税收优惠有哪些?(1)减按15%税率征收企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2016年年初,国家新出台了《高新技术企业认定管理办法》,以下就是介绍企业为什么要申请高新技术企业,高新技术企业可以享受的税收优惠政策以及申请高新技术企业的流程。 

 

一:高新技术企业可以享受的税收优惠有哪些?

 

 

(1)减按15%税率征收企业所得税

 

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,由原来的25%降为15%减按15%的税率征收企业所得税连续三年,三年期满之后可以申请复审,复审通过继续享受三年税收优惠。

 

 

(2)延长亏损结转年限

 

根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

 

 

(3)研究开发费用税前加计扣除比例

 

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

 

 

(4)技术转让企业所得税减免

 

自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

 

 

(5)个人所得税分期缴纳

 

根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定,自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。

 

 

 

 

 

一:企业为什么要申请高新技术企业

 

 

企业申请高新技术企业,除了企业可以享受税收减免优惠政策,还有以下作用。

 

 

1)国家科研经费支持和财政拨款

 

经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策,更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款;高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。

 

2)国家级的资质认证硬招牌

 

高新技术企业不仅能减免企业所得税,无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证,对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌,其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。

 

3)提升企业品牌形象

 

高新技术企业的认定,将有效地提高企业的科技研发管理水平,重视科技研发,提高企业核心竞争力,能为企业在市场竞争中提供有力的资质,极大地提升企业品牌形象,无论是广告宣传还是产品招投标工程,都将有非常大的帮助。

 

4)促进企业科技转型

 

创新是企业发展的根本动力,高新技术企业认定政策是一项引导政策,目的是引导企业调整产业结构,走自主创新、持续创新的发展道路,激发企业自主创新的热情,提高科技创新能力。

 

5)提高企业市场价值

 

证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力,有利于企业开拓国内外市场,是企业投标时的重要条件。

 

6)提高企业资本价值

 

高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件,也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力,从而推动企业快速投入到产业化经营中去。

 

 

 

二:申请高新技术企业需要具备的条件

 

 

企业必须同时满足以下条件:

 

(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;

 

(二)企业拥有核心知识产权,通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得,并对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用;

 

(三)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

(七)企业创新能力评价应达到相应要求;

(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

 

 

三:申请程序和资料要求

 

 

 

 

一、申请程序:

 

企业对照《国家重点支持的高新技术领域》进行自我评价,认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”(网址:www.innocom.gov.cn)注册登记,向认定机构提出认定申请。

按要求填写《企业注册登记表》,提交至认定机构,认定机构核对企业注册信息,在网络系统确认激活后,企业可以开展后续申报工作。

 

 









 

 

 高新技术企业税收优惠及申请流程(图1)





二、申报材料:

 

1,高新技术企业认定申请书(《工作指引》);

2、企业营业执照副本、税务登记证(网上提交扫描件,书面提交复印件);

3、技术创新活动证明材料,包括知识产权证书(独占许可合同)、生产批文,新产品或新技术证明(查新)材料,产品质量检验报告,省级(含计划单列市)以上科技计划立项证明,以

及其他相关证明材料(网上提交扫描件,书面提交复印件);

4、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明;

5、经具有资质的会计师事务所或税务师事务所等中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用以及近一个会计年度高新技术产品(和服务)收入的专项审计报告及情

况表(实际年限满一年、不足三年的按实际经营年限),开附研究开发活动以及高新技术产品(和服务)收入的说明材料;

6、经具有资质的会计师事务所等中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表,实际年限满一年,不足三年的按实际经营年限)以及技术性收入的情况表。

 

 

三、公告公示:

 

高新技术企业认定管理工作领导小组,已认定的高新技术企业名单,报送时间不得晚于每年11月底。

在高新技术企业认定管理工作网公示10个工作日。无异议,予以备案,认定时间以公示时间为准,核发证书编号,并在相应网上公告企业名单,由认定机构统一颁发高新技术企业证书;有异议,须以书面形式实名向领导小组办公室提出,由认定机构核实处理。



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